日前，财政部会(huì)计司、国(guó)务院国资委财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人(rén)就《国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者(zhě)《风起陇西》讲述了什么故事，《风起陇西》讲述了什么故事情节: #ff0000; line-height: 24px;'>《风起陇西》讲述了什么故事，《风起陇西》讲述了什么故事情节提问(wèn)。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审(shěn)计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流(liú)程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量(liàng)的(de)提(tí)高。一是(shì)会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘(pìn)会计师事务所时，未明(míng)确具(jù)体评(píng)分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别(bié)会计师(shī)事(shì)务所以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待(dài)健(jiàn)全完善(shàn)。各类(lèi)国企做法(fǎ)不一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计风险之间(jiān)的合理平(píng)衡。四是审计委员会(huì)责(zé)任有(yǒu)待进一步(bù)压(yā)实(shí)。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关(guān)于(yú)进一步规(guī)范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为(wèi)导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财(cái)政部(bù)会同国务院国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基(jī)础上，形成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于推进(jìn)建(jiàn)立以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的(de)公(gōng)平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研(yán)讨(tǎo)、征求(qiú)相(xiāng)关部门(mén)意见的基(jī)础上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二(èr)是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行(xíng)规(guī)定(dìng)。三是会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规(guī)范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是附(fù)则(zé)。

　　从具体内容看，主要(yào)对(duì)四方面(miàn)内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的分(fēn)值权(quán)重应不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报(bào)价平均值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价(jià)要素至(zhì)少应当包括审计(jì)费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方(fāng)案(àn)、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信息(xī)安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强(qiáng)化(huà)独(dú)立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时(shí)间(jiān)不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延(yán)长至不(bù)超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果国有企业当前(qián)执行的轮(lún)换规(guī)定与(yǔ)《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平(píng)等经营主体，依法(fǎ)执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业(yè)在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的(de)准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不(bù)得以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个(gè)别会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流(liú)程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务所和审计费(fèi)用建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告(gào)和(hé)审计委员会监(jiān)督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员会应(yīng)当(dāng)重点关注的(de)事(shì)项包括：企业可(kě)能存在(zài)不合理变更会计(jì)师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能(néng)力不(bù)足(zú)的会计师事(shì)务所、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文(wén)的(de)重(zhòng)要制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构应当(dāng)高度重(zhòng)视(shì)，进一(yī)步(bù)增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规(guī)范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督检查力度(dù)，切实(shí)做好事(shì)中事后(hòu)监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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